Основное отличие ООО от ИП состоит в том, что:

ООО – юридическое лицо. Его учредители отвечают по обязательствам ООО только в пределах стоимости своего УК.

ИП – физическое лицо. Отвечает по обязательствам ИП всем своим имуществом, т.к. имущество ИП Иванова И.И. и просто физ. лица Иванова И.И. не разделимы.

• ООО – обязано вести бух. учет по Закону «О бухгалтерском учете».

ИП не обязано вести бух. учет, в том числе кассовые операции. На ИП не распространяются ограничения на расчеты наличными средствами, ООО ограничивают в проведении расчетов наличными - до 100000 руб. по одному договору.

• ИП регистрируется по адресу своего местонахождения (регистрации физ. лица).

ООО регистрируется по юр. адресу – адресу, по которому он арендует помещение у собственника.

• ООО должно сформировать уставный капитал – не менее 10 тыс. руб.

ИП не нужно формировать УК.

Системы налогообложения.

И для ИП, и для ООО применяются:

- общая система налогообложения (ОСНО). Платит следующие налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, зарплатные налоги.

-упрощенная система налогообложения (УСНО). УСНО может быть с базой «доходы» и налоговой ставкой 6%. В этом случае единый налог (ЕН) начисляется со всех полученных (на расчетный счет или в кассу) доходов. УСНО может быть с базой «доходы минус расходы» и ставкой налога 15%.

Условия применения УСНО:

• Сумма доходов, полученных на счет, в год составляет не более 69 млн. руб.
• стоимость основных средств в собственности не превышает 100 млн. руб.
• количество сотрудников не превышает 100 чел.;
• доля участия юр. лиц отсутствует или не превышает 25%;
• отсутствие филиалов и представительств и некоторые другие условия.

Налоги, которые платят при применении УСНО:

• Единый налог (6 или 15%);
• налог на имущество (если это объекты недвижимости, внесенные в кадастровый список);
• зарплатные налоги.

Зарплатные налоги, которые платят ООО

• НДФЛ – 13%;
• страховые взносы в ПФ - 22%, Соцстрах -2,9%, Медстрах – 5,1%.
• ИП, который не использует наемных сотрудников, платит (за себя):
• НДФЛ – 13%;
• страховые взносы с ФОТ менее 300000 руб. (в год) в ПФ (7500х26%х12) = 23400 руб., в ОМСС (7500х5,1%х12) =4590 руб. Если ФОТ более 300000 руб., то дополнительно уплачивается 1% с суммы, превышающей 300000 руб.

ИП, который использует наемных работников, платит (за них):

• НДФЛ – 13%;
• страх. взносы ПФ – 22% от дохода, ФОМС – 5,1% от дохода, ФОСС- 2,9% от дохода.

ВАЖНО Доход для начислений в ПФ ограничен в 2017 г. суммой в 876000 руб. в год. После этой суммы страх. взнос в ПФ платится по ставке в 10%.

ВАЖНО Доход для начислений в ФОМС ограничен в 2017 г. суммой в 755000 руб. в год. После достижения этой суммы страх. взнос не начисляется.